Hướng dẫn thủ tục kê khai thuế cho thuê nhà online và offline

# PHUGIATHINH | 05/08/2021

Cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng… đều là hoạt động kinh doanh tạo ra thu nhập, do đó bắt buộc bạn phải kê khai và đóng thuế theo quy định Pháp luật.

Vậy có những loại thuế phải nộp là gì? Cách kê khai thuế cho thuê nhà được thực hiện như thế nào? Tất cả sẽ được Phú Gia Thịnh giải đáp trong văn bản bài viết dưới đây?

Khi nào phải kê khai thuế cho thuê nhà? Kê khai thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà như thế nào?

Chỉ cần bạn hoặc công ty tham gia vào hoạt động cho thuê tài sản là phải có nghĩa vụ thực hiện kê khai và đóng thuế. Theo quy định, việc kê khai thuế cho thuê nhà sẽ phụ thuộc vào một trong hai trường hợp sau:

  • Tổng thu nhập từ cho thuê trên 100 triệu/năm hoặc trên 8.4 triệu/tháng.
  • Tổng thu nhập từ cho thuê dưới 100 triệu/năm hoặc dưới 8.4 triệu/tháng.

Trường hợp 1: Tổng tiền cho thuê nhà dưới 100 triệu đồng/ năm

Dựa theo khoản 2 Điều 1 Thông tư 119/2014/TT-BTC, các loại thuế buộc phải đóng khi cho thuê nhà gồm Thuế môn bài, Thuế giá trị gia tăng, Thuế thu nhập cá nhân. Nếu là doanh nghiệp thì dùng thuế thu nhập doanh nghiệp thay cho thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên căn cứ Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, trường hợp thu nhập cho thuê nhà dưới 100 triệu/năm, bạn không phải kê khai các loại thuế kể trên. Đồng nghĩa với việc bạn được miễn đóng thuế. Để hiểu rõ hơn và biết có phù hợp với tình hình thực tế hay không, người lao động có tìm đến sự tư vấn từ các tổ chức kế toán

kê khai thuế cho thuê nhà

Người có thu nhập từ thuế thấp hơn quy định không cần thực hiện nghĩa vụ kê khai và đóng thuế

Trường hợp 2: Tổng tiền cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/ năm

Ngược lại, đối với trường hợp đối tượng cá nhân có tổng doanh thu từ cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm, bắt buộc chủ nhà phải đóng các loại thuế: 

Đối với thuế môn bài 

Chi phí cần nộp cho thuế môn bài phụ thuộc vào doanh thu của việc cho thuê nhà. Cụ thể như sau:

  • Nếu thu nhập cho thuê nhà trên 500 triệu đồng/năm, thuế môn bài cho thuê nhà cần nộp là 1.000.000 đồng/năm.
  • Nếu thu nhập cho thuê nhà trên 300 – 500 triệu đồng/năm, thuế môn bài cần nộp là 500.000 đồng/năm.
  • Nếu thu nhập cho thuê nhà trên 100 – 300 triệu đồng/năm, thuế môn bài cần nộp là 300.000 đồng/năm.

Lưu ý, thuế môn bài chỉ được xác định vào thời điểm bạn bắt đầu kinh doanh cho thuê, do đó nếu bạn hoạt động trong thời gian nửa cuối năm, thì chỉ cần đóng 50% so với lệ phí cả năm. 

Thuế TNCN và thuế giá trị gia tăng

Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng đều là các doanh thu bao gồm thuế. Doanh thu được được tính dựa vào số tiền mà bên thuê nhà phải trả cho bên cho thuê theo hợp đồng, cộng với các khoản tiền bồi thường, tiền phạt (nếu có). Đó có thể là theo tháng, theo kỳ hoặc theo năm. 

Trường hợp nếu bên cho thuê nhà nhận tiền thuê trước trong nhiều năm, thuế TNCN và thuế GTGT là doanh thu trả tiền một lần. Đây là thuế cần phải đóng khi kê khai thuế cho thuê nhà.

Cách tính số tiền thuế cần nộp

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-CP, số tiền thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng phải nộp được tính như sau:

Số tiền thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN * 5%

Số tiền thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT* 5%

Tóm lại nếu doanh thu cho thuê nhà của bạn từ 100 triệu/năm trở lên thì tổng số tiền thuế một năm cần nộp là:

Tổng số tiền thuế = Tổng doanh thu cho thuê nhà * 10% + Thuế môn bài

Ví dụ minh họa: 

Bà A cho thuê nhà trọ bắt đầu từ tháng 8/2016 đến cuối năm 2017 với số tiền cho thuê hàng tháng là 10 triệu đồng. Vậy trong năm 2016, do doanh thu từ cho thuê nhà chỉ có 40 triệu, nhỏ hơn 100 triệu theo quy định nên sẽ được miễn thuế cho thuê nhà.

Đến năm 2017, tổng doanh thu bà A cho thuê suốt 1 năm là 120 triệu, lớn hơn so với 100 triệu theo quy định nên tổng số tiền thuế cần đóng là (120 triệu * 10%) + 300.000 = 12.300.000 đồng.

kê khai thuế cho thuê nhà

Cách tính toán thuế phải nộp rất đơn giản vì đã có sẵn công thức

Thủ tục kê khai thuế cho thuê nhà truyền thống

Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế cho thuê nhà

Để đảm bảo tính pháp lý, bạn cần chuẩn bị tất cả các giấy tờ kê khai nộp và thực hành áp dụng kê khai thuế cho thuê nhà hợp lý theo quy định và nộp trực tiếp tại chi cục thuế nơi có tài sản đang cho thuê. Hồ sơ bao gồm:

  • Hợp đồng cho thuê nhà
  • CMND hoặc thẻ căn cước công dân có công chứng của người nộp thuế
  • Tờ khai lệ phí môn bài
  • Tờ khai thuế cho thuê tài sản (theo mẫu 01/TTS, Thông tư số 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính)
  • Phụ lục theo mẫu 01-1/BK-TTS
  • Bản chụp Giấy ủy quyền (nếu bạn ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện các thủ tục kê khai, nộp thuế)

Thời hạn kê khai thuế cho thuê nhà

Nếu bạn lựa chọn hình thức kê khai và nộp thuế 1 lần/ năm thì thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là sau 90 ngày, kể từ khi kết thúc năm dương lịch. Còn nếu bạn chọn kê khai thuế theo kỳ hạn thanh toán, thì thời hạn nộp hồ sơ trễ nhất là sau 30 ngày của quý tiếp theo.

Về phí phạt chậm khi kê khai thuế cho thuê nhà, theo Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC, số tiền phạt dao động từ 700.000 – 3.500.000 đồng tùy vào số ngày nộp trễ.

kê khai thuế cho thuê nhà

Bạn nên tuân thủ quy định về nộp thuế đúng hạn để tránh bị phạt không đáng

Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê nhà qua mạng

Nguyên tắc kê khai thuế

Hiện nay, kê khai thuế cho thuê nhà trực tuyến sẽ có 2 loại đó là:

  • Kê khai thuế lần đầu

Đây là trường hợp dành cho người chưa từng kê khai thuế lần nào trước đây, lúc này bạn cần điền đầy đủ thông tin vào từng hợp đồng cho thuê nhà.

Mỗi hợp đồng cho thuê nhà đều sẽ được hệ thống tự động tạo mã số nhằm mục đích quản lý chi tiết từng hợp đồng. Mã số quản lý này sẽ không thay đổi được, trừ trường hợp bạn muốn chỉnh sửa thông tin, hãy đợi đến các kỳ tiếp theo.

  • Đã kê khai thuế ít nhất 1 lần

Nếu bạn đã từng kê khai thuế, lúc này có thể tra cứu tờ khai kỳ trước trực tiếp trên hệ thống, sau đó điền đủ thông tin cần thiết vào tờ khai tại kỳ mới.

Trường hợp bạn muốn thay đổi thông tin, hãy ghi rõ thông tin thay đổi ở phần phụ lục trong tờ khai. Nếu không thay đổi gì, bạn không cần kê khai thêm phụ lục. 

Trường hợp chưa có mã xác nhận cơ quan thuế

  • Bước 1: truy cập vào trang http://canhan.gdt.gov.vn, tiến hành “Đăng ký” nhập MST, mã kiểm tra.
  • Bước 2: Sau khi nhấn vào “Đăng ký”, hệ thống sẽ hiển thị thông tin đăng ký gồm số điện thoại và Email người nộp thuế.
  • Bước 3: Bạn nhấn “Tiếp tục”, hệ thống sẽ tự động chuyển sang trang chứa thông tin tài khoản đăng ký theo mẫu 01/ĐK-TĐT Thông tư 110.
  • Bước 4: Bạn chọn “Hoàn thành đăng ký”. Lúc này hệ thống sẽ có thông báo đề nghị bạn đến Cơ Quan Thuế gần nhất để hoàn tất thủ tục đăng ký, lưu ý nhớ đem theo CMND/ thẻ căn cước hoặc hộ chiếu.
  • Bước 5: Tại Cơ Quan Thuế, bạn đến bộ phận 1 cửa, cung cấp mã số thuế cho cán bộ thuế. Nếu có bất kỳ thay đổi về thông tin cá nhân hãy báo với cán bộ thuế để  họ xác nhận lại tài khoản. Sau đó bạn sẽ nhận được một Bản đăng ký mẫu 01/ĐK-TĐT do cán bộ thuế in từ ứng dụng. Bạn kiểm tra lại thông tin và ký tên, nộp lại cho cán bộ thuế. 

Trường hợp đã có mã xác nhận của cơ quan thuế

  • Bước 1: Truy cập trang http://canhan.gdt.gov.vn. Tiến hành “Đăng ký” nhập MST, mã kiểm tra.
  • Bước 2: Nhập thông tin SĐT và Email, mã xác nhận do Cơ Quan Thuế cấp
  • Bước 3: Nhấn “Tiếp tục”, hệ thống sẽ chuyển sang trang Thông tin tài khoản đăng ký theo mẫu 01/ĐK-TĐT Thông tư 110/TT-BTC.
  • Bước 4: Bạn nhấn “Hoàn thành đăng ký” để kết thúc quá trình đăng ký tài khoản sử dụng dịch vụ.

Các bước kê khai thuế cho thuê nhà trực tuyến. Cách khai thuế cho thuê nhà qua mạng

  • Bước 1: Sau khi đã có tài khoản trực tuyến, bạn đăng nhập trực tiếp vào website http://canhan.gdt.gov.vn/ 
  • Bước 2: Chọn “Thuế tài sản“, tiếp tục bấm “Kê khai trực tuyến”. Sau đó chọn tờ khai “01/TTS – Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản“. Nhấn tiếp tục.
  • Bước 3: Hệ thống sẽ hiển thị trang mới, bạn chọn thông tin tờ khai. Rồi bấm “Tiếp tục”. 
  • Bước 4: Điền thông tin vào bảng kê 01/HT-TTS, chọn “Tiếp tục”, lúc này hệ thống sẽ tự động chuyển sang  bảng kê 01/BK-TTS. Bấm chọn vào ô “Tổng hợp lên tờ khai chính”. Sau đó bạn nhập thông tin rồi chọn “Tiếp tục”. 
  • Bước 5: Chọn nút “Hoàn thành kê khai”, tiếp tục với ô “Nộp tờ khai”
  • Bước 6: Bấm “Tiếp tục”, bạn sẽ nhận được màn hình trả về trạng thái đã giao nộp tờ khai. Chọn tiếp “Tiếp tục”, hệ thống sẽ gửi đến SĐT của bạn một mã OTP. Nhập mã này vào rồi nhấn ô “Tiếp tục”. 
  • Bước 7: Cuối cùng, hệ thống trả về kết quả “Bạn đã nộp tờ khai thành công”
kê khai thuế cho thuê nhà

Hình thức kê khai thuế online giúp bạn tiết kiệm thời gian và công sức hơn so với cách thông thường

Bài viết trên đây là những thông tin tin tức quan trọng giúp bạn hoàn tất thủ tục kê khai thuế cho thuê nhà nhanh chóng từ A-Z. Nếu có gì thắc mắc, xin hãy để lại bình luận. Chúc bạn thực hiện thành công các hướng dẫn của chúng tôi nhé. 

Tham khảo thêm:

SGD BẤT ĐỘNG SẢN PHÚ GIA THỊNH

NHẬN BÁO GIÁ VÀ KHUYẾN MÃI CHI TIẾT TỪ CHỦ ĐẦU TƯ

Rate this post